我公司是小规模纳税人,购买方是一般纳税人,需要13%税率的增值税专用发票,怎么办?

2020-05-23 财经 93阅读

既然购买方是增值税一般纳税人,可以在购买方主管国税机关领用农产品收购凭证,根据收购凭证的收购金额和13%的扣除率计算进项税额;或者,由你公司直接开给普通销售发/票,购买方也可根据你的销售发/票金额和13%的扣除率计算进项税额。

政策依据:修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》:

第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发/票或者销售发/票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率

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