借：银行存款——美元户($5400)36918.18
贷：应收帐款($5400) 36918.18
1.15
借：物资采购 42695.19
贷：银行存款——美元户($6245)4269
1.19
借：银行存款——美元户($2600)17775.42
贷：应收帐款($5400) 17775.42
1.22支付多少?按照期末余额推算支付$0
月末银行存款美元户人民币余额=6836.7+36918.18-42695.19+17775.42=18835.11
按月末汇率计算应为2755*6.838=18838.69
汇兑损益=18835.11-18838.69=-3.58
借：银行存款——美元户3.58
贷：财务费用 3.58
应收帐款的外币明细科目也应该调整的。
把入账金额和结汇汇款的汇率之差计入财务费用—汇兑损益。
