借：本年利润 45359.76
贷：主营业务收入 45359.76
本年利润体现的是收益或亏损，月末把所有损益类的科目都转入，损益类科目月末都为“0”。
主营业务收入按照会计科目贷方实际发生的销售收入减去销售退回冲减的收入的差额填写，是正填正、是负填负。
主营业务成本填写思路同上。月末结转也是按照主营业务收入实际发生的销售收入减去销售退回冲减的收入的差额结转本年利润，成本同样。
记住帐证相等、帐帐相等、帐表相等这三个原则，如实填写。不过可能需要写说明给税务机关备查备案。
扩展资料：
企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：
⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，
一是商品、产品已经发出；
二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
